Cómo beneficiarte en el IRPF de reformar tu casa y mejorar su eficiencia energética [2025]

Un reciente real decreto ley prorroga hasta 2026 las deducciones en el IRPF por obras de mejora energética de las viviendas. En los últimos tres ejercicios, se han llevado a cabo deducciones en 122.862 viviendas, que les han supuesto a sus propietarios un ahorro de más de 300 millones de euros en este impuesto.
16 de enero de 2025
Actualización: 22/01/2025
El Congreso de los Diputados ha derogado en su pleno del 22 de enero de 2025 el real decreto ley entre cuyas medidas se encontraban las explicadas en este artículo de nuestro blog, relacionadas con la prórroga de las deducciones en el IRPF de gastos relacionados con la eficiencia energética. Estas normas, al haber sido derogadas por el Congreso, dejan de estar en vigor.
Posteriormente, la cámara ha aprobado su tramitación como proyecto de ley por el procedimiento de urgencia.
El real decreto ley, que había entrado en vigor al día siguiente de su publicación en el Boletín Oficial del Estado, el pasado 24 de diciembre, deja por tanto de aplicarse, ya que, según lo establecido en la Constitución, el Congreso debe aprobar en un plazo de 30 días la convalidación de las disposiciones legales adoptadas por el Gobierno para que estas mantengan su vigencia.
Poder deducirse en la declaración de la renta las obras de reforma en la vivienda habitual que tengan como objetivo mejorar la eficiencia energética seguirá siendo posible hasta 2026, tras la prórroga aprobada recientemente por el Gobierno.
El último Consejo de Ministros de 2024 dio luz verde a un real decreto ley que, entre otras medidas, amplía la vigencia temporal de las deducciones del impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) por obras de mejora de la eficiencia energética en viviendas que se aplican sobre las cantidades invertidas en obras de rehabilitación que contribuyan a alcanzar determinadas mejoras de la eficiencia energética de la vivienda habitual y en los edificios residenciales, acreditadas a través del certificado de eficiencia energética.

Tres tipos de deducciones
Esta norma, aprobada el pasado 23 de diciembre de 2024, extiende el periodo de aplicación de las siguientes tres deducciones hasta el 31 de diciembre de 2026, según detalla el Ministerio de Vivienda y Agenda Urbana:
Deducción del 20% por actuaciones que reduzcan un 7% la demanda de calefacción y refrigeración en vivienda habitual:
- Su periodo de aplicación finalizaba el 31 de diciembre de 2024 y se extiende hasta el 31 de diciembre de 2026.
- Debe tratarse de la vivienda habitual del contribuyente o que esté destinada o vaya a destinarse al alquiler como vivienda habitual.
- Podrán acogerse las personas físicas que realicen actuaciones de rehabilitación y mejora en las que se obtenga una reducción de al menos un 7% en la demanda de calefacción y refrigeración, según el certificado de eficiencia energética de la vivienda.
- El porcentaje de deducción es de un 20% de las cantidades satisfechas por las obras realizadas en el periodo de aplicación, hasta un máximo de 5.000 € por vivienda.
Deducción del 40% por actuaciones que reduzcan un 30% el consumo de energía primaria no renovable o mejoren la calificación energética alcanzando las letras «A» o «B» en vivienda habitual:
- Su periodo de aplicación finalizaba el 31 de diciembre de 2024 y se extiende hasta el 31 de diciembre de 2026.
- Debe tratarse, igualmente, de la vivienda habitual del contribuyente o que esté destinada o vaya a destinarse al alquiler como vivienda habitual.
- Podrán acogerse las personas físicas que realicen actuaciones de rehabilitación o mejora en las que se reduzca al menos un 30% del consumo de energía primaria no renovable, acreditable a través del certificado de eficiencia energética de la vivienda, o mejora de la calificación energética de la vivienda para obtener una clase energética «A» o «B», en la misma escala de calificación.
- El porcentaje de deducción es de un 40% de las cantidades satisfechas por las obras realizadas en el periodo de aplicación, hasta un máximo de 7.500 € por vivienda.
Deducción del 60% por actuaciones que reduzcan un 30% el consumo de energía primaria no renovable o mejoren la calificación alcanzando las letras «A» o «B» en edificios residenciales:
- Su periodo de aplicación finalizaba el 31 de diciembre de 2024 y se extiende hasta el 31 de diciembre de 2026.
- Debe tratarse de actuaciones de mejora que afecten al conjunto del edificio.
- Podrán acogerse las personas físicas en cuyo edificio se hayan realizado obras de mejora o rehabilitación en las que se obtenga una reducción de al menos un 30% del consumo de energía primaria no renovable, acreditable a través del certificado de eficiencia energética del edificio, o mejora de la calificación energética del edificio para obtener una clase energética «A» o «B», en la misma escala de calificación.
- El porcentaje de deducción es de un 60% de las cantidades satisfechas por las obras realizadas en el periodo de aplicación, hasta un máximo de 15.000 euros por vivienda.

Más de 120.000 viviendas beneficiadas en tres años
En el período de aplicación en los ejercicios de los años 2021, 2022 y 2023, se han llevado a cabo deducciones por obras de mejora energética en un total de 122.862 viviendas, que han supuesto un ahorro de 319,70 millones de euros en el IRPF, según explica el ministerio.
El interés en la rehabilitación residencial por parte de los propietarios ha sido creciente, como se percibe en la evolución de dichas deducciones: en el año 2021 se presentaron un total de 2.535 declaraciones en la Agencia Tributaria, pasando a 55.761 en el año 2022 y elevándose dicha cifra hasta las 110.940 del año 2023; lo que da un total de 169.236 declaraciones las presentadas en los tres años de aplicación.
El cambio de ventanas, principal reforma
En la mayoría de los casos, cambiar las ventanas forma parte de este tipo de obras de reforma que buscan mejorar la eficiencia energética, ya que para conseguir un buen aislamiento térmico es esencial contar con cerramientos de calidad.

Según el último estudio del consumo en España elaborado por el Observatorio Cetelem, entre los encuestados que realizaron alguna reforma relacionada con la mejora de la eficiencia energética de su vivienda en 2024, el 74% asegura que está relacionada con el aislamiento térmico, como la instalación de ventanas de alta eficiencia; un importante aumento de 17 puntos con respecto al estudio anterior.
Las siguientes categorías más destacadas son la pintura ecológica o los revestimientos naturales, la instalación de placas solares, la domótica y las calderas de gas eficientes.
En cuanto a los motivos por los que emprender una reforma para mejorar la eficiencia energética, el 69% lo haría por el ahorro energético y el consecuente ahorro económico; seguido de un 64% que priorizaría la mejora del confort, el bienestar y la salud; y del 47% que la realizaría por mejorar la estética de su vivienda o la revalorización de esta (43%).
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